Desglose en operaciones

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La necesidad de realizar un desglose del IVA en los modelos 300, 370, etc., sin que dichos modelos incorporen casillas específicas para detallar individualizadamente esta información, viene determinada por la necesidad de reflejar al finalizar el año dicho desglose en los modelos 390 y 392.

Este desglose permite registrar de forma detallada los datos diferenciando las operaciones según el tipo de IVA, según el tipo de operación (intracoumunitarias, compensación Régimen especial agrario, bienes corrientes, bienes de inversión, etc.) y anotar las bases imponibles en el caso del IVA soportado. Todos estos datos no se diferencian en las casillas de los modelos trimestrales y mensuales pero sí será necesario diferenciarlas en los modelos 390 ó 392.

En las declaracionest trimestrales y mensuales de IVA el programa ofrece una ventana de ayuda al cálculo o apartado que permite desglosar estos datos del IVA. Esta ventana ("Desglose de operaciones") se puede abrir pulsando el botón que encontrará en la parte derecha de la ventana del modelo.

Además de permitir un control detallado de todos estos datos, esta ventana de desglose se utiliza también en el programa para configurar y aplicar la Regla de prorrata. En la parte superior de la ventana "Desglose de operaciones" encontrará una casilla que permite ver el porcentaje de prorrata que se aplicará al calcular y un botón que permite acceder a los datos de configuración del cálculo de prorrata.

En relación al desglose de datos necesario en los modelos 390/392 hay que tener en cuenta que los datos correspondientes a "Inversión del sujeto pasivo", en modelos no informativos, no tienen una casilla específica de IVA Repercutido sino que van reflejados en operaciones generales. Por esta razón, si dichos datos no son trasladados de facturas y se introducen manualmente, será necesario hacer uso de la opción "Trasladar Inversión del Sujeto Pasivo al modelo" en esta ventana de desglose. Si los datos se trasladan de facturas y no se modificam posteriormente, no será necesario hacer uso de esta opción. Hay que tener en cuenta, que los datos de "Inversión del Sujeto Pasivo" serán trasladados a operaciones generales del modelo, incrementando sus importes, siempre que hagamos uso de esta opción.

En la parte superior de la ventana de desglose de operaciones existe un botón que permite calcular las cuotas en función de las bases imponibles, tipos de IVA y porrata que se hayan introducido.

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