Control del IVA a compensar
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Control del IVA a compensar |
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El programa incluye un sistema para controlar las fechas de vencimiento del IVA pendiente de deducir de períodos anteriores al efecto de evitar que se sobrepase el límite de cuatro años que existe para solicitar su compensación o devolución.
El derecho a compensar o solicitar la devolución del IVA generado en una liquidación debe ejercitarse en las siguientes declaraciones pero siempre antes de transcurrir cuatro años contados a partir de la presentación de la declaración que origino el derecho a la deducción (ver artículos 98, 99 y 100 de la Ley 37/1992, de 28 de diciembre, de Impuesto sobre el Valor Añadido).
La aplicación incluye un fichero en el que va registrando automáticamente los importes pendientes de compensar de cada declaración de IVA y la fecha de su liquidación para poder controlar su antigüedad y evitar que se sobrepasen los cuatro años sin haber solicitado su devolución.
Este fichero está accesible desde las declaraciones de IVA , utilizando la opción "Ver control del IVA a compensar" en el menú "Cálculo" o pulsando las teclas
En este fichero de control del IVA a compensar se pueden hacer anotaciones manualmente, pero lo normal será que las anotaciones las realice automáticamente el propio programa cada vez que se realiza alguno de los modelos de IVA (300, 310, 320, 330, 332, 370 y 371).
Cuando se graba, modifica o borra cualquiera de estas declaraciones, el programa anota automáticamente los datos del IVA pendiente de compensar de dicha declaración. También se realiza esta anotación cuando se realizan declaraciones complementarias de un modelo anterior. Recuerde que el programa sobreescribe esta ficha del IVA a compensar siempre que se ejecuta la operación de grabar la declaración y, por tanto, se sobreescribe cualquier otro cambio o anotación que pudiese existir previamente para ese modelo y período.
Fichero de compensaciones de IVA
El fichero de control de compensaciones de IVA tiene el mismo funcionamiento que las restantes bases de datos disponibles en el programa. En la parte superior de la ventana existe una barra de botones que permite ejecutar las operaciones habituales de mantenimiento de cualquier fichero de datos: insertar, modificar, borrar, etc.
En el apartado "Bases de datos" de esta documentación puede encontrar más información sobre el funcionamiento del programa a la hora de trabajar con los ficheros de datos.
Ficha de la compensación del IVA de cada modelo
La ficha que se muestra al introducir o editar los datos del IVA pendiente de compensar de cada declaración registra la siguiente información:
DATOS DEL MODELO
DETALLES DE LA COMPENSACION
Notas: en esta casilla se puede escribir cualquier anotación que se precise para aclarar los datos de compensación del modelo al que corresponde la información.
Cálculo de las fechas de vencimiento del IVA a compensar
En la parte superior de la ventana del fichero de control de compensaciones de IVA existe un botón con el texto "Cálculo" que permite consultar en cualquier momento el IVA a compensar más antiguo y su fecha de vencimiento.
En este apartado hay que introducir la "Fecha límite" que se quiere controlar. El programa propone por defecto la fecha actual del ordenador. Después de indicar la fecha y tras pulsar el botón "Calcular" se obtiene la información.
El resultado será el tipo de modelo y período al que corresponde el IVA pendiente de compensar más antiguo y que por tanto tendrá una fecha de vencimiento más próxima a la fecha indicada. También se indica el importe (en euros) que queda pendiente de compensar de dicha declaración y la fecha límite para solicitar su compensación o su devolución.
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desde cualquier punto del modelo. También se puede abrir este fichero desde el menú principal de opciones del programa, en su apartado